Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, потенциально достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности организации. Оценка ликвидности баланса может производиться различными методами, в том числе на основе расчета основных коэффициентов ликвидности. В расчет каждого из коэффициентов включаются определенные группы оборотных активов, различающихся по степени ликвидности (т.е. способности трансформироваться в денежные средства в ходе производственно-коммерческого цикла).

В процессе взаимоотношений предприятий с кредитной системой и другими предприятиями постоянно возникает необходимость в проведении анализа его кредитоспособности. В ходе анализа кредитоспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и его баланса.

Ликвидность предприятия определяется с помощью ряда финансовых коэффициентов (таблица 15).

Таблица 15 - Показатели ликвидности предприятия

Показатель

Нормативное значение

2010

2011

2012

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

>= 0,2 - 0,25.

0,11

0,14

0,2

0,09

Коэффициент критической ликвидности (Ккл)

>= 0,8 - 1.

0,54

0,69

0,92

0,38

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

>=2

1,51

1,84

2,55

1,04

Чистый оборотный капитал (ЧОК)

>=0

2070

2558

3005

935,00

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Кал = S/Pt (17)

Например, за 2010 год:

Кал = 466/4079=0,11

Коэффициент критической ликвидности находим по формуле:

Ккл = (S+ стр.240) /Pt, (18)

где стр.240 (см. приложение Г) - дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)

Например, за 2010 год:

Ккл = (466+1740) /4079=0,54

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктл= (S+Ra +Z) /Pt (19)

Например, за 2010 год:

Ктл= (466+1740+3943) /4079=1,51

Чистый оборотный капитал осуществляется по формуле:

ЧОК= (S+Ra +Z) - Pt (20)

Например, рассчитаем за 2010 год:

ЧОК= (466+1740+3943) - 4079=2070.

Аналогичные расчёты осуществляются и за другие периоды.

В 2012 г. коэффициент абсолютной ликвидности соответствуют нормативному значению, показывают, что против 11% возможности погашения своей задолженности в 2010 году, в 2012 г. предприятие может погасить 20 % краткосрочных заемных обязательств немедленно.

Коэффициент критической ликвидности. Он выше в 2012 году на 0,38 и показывает, что 92 % части краткосрочных обязательств могут быть погашены за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами

Перейти на страницу: 1 2 3

Читайте также >>>

Расчет технико-экономических показателей электроцеха
Современное состояние и перспективы развития энергетики. Чтобы получить энергию, необходимо затратить некоторое количество энергетических ресурсов. Под энергетическими ресурсами понимают все природные источники энергии, которые можно превращать в используемую ...

Разработка мероприятий по снижению себестоимости и увеличению прибыли в ООО Производственный комбинат г. Вятские Поляны Кировской области
В условиях рыночной экономики основой экономического развития общества является прибыль - важнейший показатель эффективности работы организации и источник ее жизнедеятельности. Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых ...