Анализ налоговой нагрузки в ООО «Консенсус»

Для анализа налоговой нагрузки нам необходимы следующие данные: суммы, уплачиваемых налогов и финансовые показатели предприятия. Данные о налогах были приведены выше в таблице 2.10. Финансовые показатели деятельности предприятия взяты из первичной бухгалтерской документации и представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Финансовые показатели деятельности предприятия, тыс. руб

Показатель

2008г.

2009г.

1. Фонд оплаты труда

400

350

2. Амортизация основных средств

-

-

3. Чистая прибыль

16

13

На основании данных, приведенных в таблице 2.11, проведем расчет налоговой нагрузки на добавленную стоимость и прибыль (расчетную).

Добавленная стоимость показывает стоимость созданную на предприятии. Она рассчитывается по формуле:

ДС=АОС+ФОТ+СВнаОПС+НПДС+ЧП, (2.19)

где ДС - добавленная стоимость;

АОС - амортизация основных средств;

ФОТ - фонд оплаты труда;

СВнаОПС - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

НПДС - налоги, выплачиваемые из добавленной стоимости;

ЧП - чистая прибыль.

Сделав расчеты по формуле получаем:

ДС2008=400+104+298+38+16=856 тыс. руб.;

ДС2009=350+91+218+38+13=710тыс. руб.

Налоговая нагрузка на добавленную стоимость, созданную на предприятии рассчитывается по формуле :

ННдс=(СВнаОПС+НПДС) /ДС*100%, (2.20)

где ННдс - налоговая нагрузка на добавленную стоимость;

СВнаОПС - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

НПДС - налоги, выплачиваемые из добавленной стоимости;

ДС - добавленная стоимость.

Произведем расчет налоговой нагрузки по формуле:

ННдс2008 = (104+298+38) / 856*100% = 51%;

ННдс2009 = (91+218+38) / 710*100% = 49%.

Проанализировав данные о налоговой нагрузке на добавленную стоимость, можно сделать вывод о том, что налоговая нагрузка за 2008 год выше нормы, а в 2009 году находиться на ее границе. При этом оптимальное значение показателя 40-45%. В 2009 году произошло снижение налоговой нагрузки за счет значительного увеличения добавленной стоимости.

Другим показателем, на основании которого рассчитывается налоговая нагрузка, является расчетная прибыль. Налоговая нагрузка на расчетную прибыль определяется по формуле [13. С.58]:

ННрс = НП/(ЧП+НП) *100%, (2.21)

где ННрс - налоговая нагрузка на расчетную прибыль;

НП - налоги, уплаченные предприятием;

ЧП - чистая прибыль.

Произведем по формуле необходимые расчеты:

ННрс2008 = 446/(16+446) *100% = 97%;

ННрс2009 = 353/(13+353) *100% = 96%.

Полученные данные свидетельствуют о чрезмерной налоговой нагрузке на расчетную прибыль предприятия. Но оно продолжает функционировать из-за своей социальной важности - удовлетворение потребностей населения в сфере автомобильных услуг.

Проанализировав полученные данные и сравнив их с данными приведенными Министерством финансов РФ о средней налоговой нагрузке по России (35,6%) можно сделать вывод, что налоговая нагрузка на предприятие высокая. В связи с этим предприятию требуется провести мероприятия по налоговому планированию, которые будут направлены на снижение налоговой нагрузки, снижение налоговых платежей предприятия и, следовательно, улучшения финансового состояния предприятия, за счет высвобождения части финансовых ресурсов.

Перейти на страницу: 1 2 

Читайте также >>>

Расчет сметы затрат на эксплуатацию бурового вертлюга на предприятии Юграсервис
Цель данной курсовой работы - произвести расчет сметы затрат на эксплуатацию бурового вертлюга. Задачи курсовой работы состоят в следующем: Дать краткую характеристику ООО «Юграсервис» Рассмотреть его организационную структуру Произвести расчет количе ...

Расчет показателей экономической деятельности в РФ
Задание 1. Построить сводные национальные счета: - Производства - Образования доходов - Распределения первичных доходов - Вторичного распределения доходов - Использования располагаемого дохода - Операций с капиталом - ...