LargeEconomic

Численность сотрудников ООО «Консенсус» согласно штатному расписанию составляет 26 человек. Предприятие считается малым, т. к. малыми считаются производственные организации, где численность работников не превышает 100 человек и выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 1 миллиона в квартал (без учета НДС).

Организация производит расчёт и оплату налогов: налог на имущество, налог на прибыль, НДС, ЕСН. Так же сдает отчёты в фонд социального страхования и региональное статистическое управление (форма №ПМ - регион) ежеквартально.

НДС

- расчёт производится согласно книге покупок и книге продаж. В книге продаж отражаются счета фактуры по проданным товарам, выполненным работам и услугам. В книге покупок отражаются счета фактуры по полученным товарам, выполненным работам и услугам. К учету покупок принимаются те товары, работы, услуги, которые оплаченные и оприходованные. Разницы сумм НДС между продажей (исходящий НДС) и сумм покупок (входящий НДС) определяет сумму НДС, исчисленную к уплате (к уменьшению) в бюджет (из бюджета). Данные книги продаж и книги покупок отражаются в налоговой декларации по НДС ежеквартально, согласно которой производятся перечисления в бюджет.[12. С.43]

Схематично расчет НДС можно представить следующим образом:

«Исходящий» НДС к уплате - «Входящий» НДС к вычету= НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

Налог на прибыль в организации рассчитывается ежеквартально и предоставляется в ИФНС налоговой декларацией по налогу на прибыль организации. Для расчета налога на прибыль определяется доход от реализации товара (работ, услуг), в которые входят выручка от реализации услуг, оказанных за отчетный период и принятых к учету, выручка от реализации товаров. Так же определяются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации.

При формировании расходов по обычным видам деятельности, должно быть, обеспечена их группировка по следующим элементам:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизация;

прочие затраты.

К внереализационным расходам относятся: штрафы, пени, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и т.д.

Разница между доходами и расходами, и есть прибыль (убыток) организации. Данная сумма является налоговой базой для расчета налога на прибыль, который составляет 20% (2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта РФ). Расчет налога предоставляется в налоговые органы не позднее 28 числа текущего месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата производится в эти же сроки.

СВ на ОПС, объектом обложения являются выплаты в виде вознаграждений по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Плательщики - все лица, как физические так и юридические, которые производят выплаты заработных плат физическим лицам. Налоговая ставка СВ на ОПС в ООО «Консенсус» составляет 26%. Из них 14% в ПФ, 6% на финансирование базовой части трудовой пенсии, 3,1 % в фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.[11. С.34]

Таблица 2.10 Уплаченные налоги ООО «Консенсус»

По данным таблицы 2.10 можно сделать вывод, что общая сумма налогов уменьшилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 26%. При этом это произошло за счет снижения налога на добавленную стоимость на 37%, т.е. можно сказать, что за 2009 год финансовые показатели организации улучшились и сумма налогов уменьшилась.

Для расчета налоговой нагрузки предприятия применяются различные методики. Различие данных методик в том, какие показатели берутся для расчета (прибыль, выручка, добавленная стоимость и др.). Мы остановимся на двух из них. Где в качестве показателей выбираются прибыль (расчетная) и добавленная стоимость. Так как они наиболее точно отражают налоговую нагрузку на предприятие.

Читайте также >>>

Разработка бизнес-плана санаторно-курортного комплекса
Актуальность исследования. Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека, однако по некоторым прогнозам уже через 15 лет россиян может стать меньше на ...

Оценка застроенного земельного участка с применением методов стандартных подходов
Недвижимость - основа и одно их важнейших условий осуществления любой хозяйственно-экономической деятельности, в том числе производственной. Недвижимость также является ценным экономическим благом, способным к приращению собственной стоимости, что делает недвижи ...