Финансовый план

Расчет себестоимости

Себестоимость продукции складывается из постоянных и переменных издержек. Мы оказываем 3 вида услуг, поэтому посчитаем себестоимость каждой из них. Отметим, что если работать на полную мощность, то посещаемость фитнес-клуба в месяц составит:

· Аэробика: 6600 человек

· Трен. зал: 2310 человек

· Солярий: 660 человек

Издержки

Постоянные:

· Аренда

· Кредит

· Амортизация

· Сигнализация

· З/п администратора и тех. персонала

Переменные:

· Реклама

· Канцелярия

· З/п инструктора

Перенесем эти издержки на себестоимость каждой из услуг.

Себ.=Аренда+Кредит+Ам+Сигнализация+З/п+Реклама+Канцелярия+Э/э/ количество услуг, оказываемых в месяц

Аренда

Площадь арендуемого помещения 100 кв.м. Плата за аренду в месяц составляет 300 руб. за кв. м. Т.о., арендная плата в месяц составит:

*100=30000 (руб.)

Перенесем 1/3 этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=10000(руб.)

Кредит

Как уже говорилось выше, сумма кредита составляет 336000 руб. Перенесем 1/3 этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/(3*12)=9333,3(руб.)

Амортизация

Предполагается, что оборудование клуба будет проамортизировано за 12 месяцев.

Общая стоимость оборудования фитнес-зала составляет 59300 руб.

Ам=59300/12=4941,7 (руб./месяц)

Стоимость оборудования тренажерного зала составляет 48000 руб.

Ам=48000/12=4000 (руб./месяц)

Цена солярия 3000 рублей

Ам=3000/12=250 (руб./месяц)

Проамортизируем остальное оборудование клуба и 1/3 этой суммы добавим к амортизации каждого вида услуг:

Ам кондиционера=45000/(12*3)=1250 (руб.)

Ам мебели=22700/(12*3)=630,6 (руб.)

Т.о., амортизационные отчисления составляют:

· Фитнес: 4941,7+1250+630,6=6822,3 (руб.)

· Тренажерный зал: 4000+1250+630,6=5880,6 (руб.)

· Солярий: 250+1250+630,6=2130,6 (руб.)

Сигнализация

С охранным предприятием «Щит» был заключен договор о подключении сигнализации. Стоимость данной услуги-2000 руб./месяц. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг.

/3=666,7 (руб.)

Таблица 3. З/п администратора и тех.персонала

Должность

Количество человек

З/п, руб.

З/п с ЕСН, 35,6%

ФОТ, руб.

Администратор

1

8000

10920

10920

Уборщица

1

2000

2730

2730

Т.к. администратор, предположительно, осуществляет 2 вида деятельности ( обслуживание трен. зала и солярия), то его з/п отчислим на данные виды услуг:

/2=5460 (руб.)

З/п уборщицы отчислим по 1/3 части на каждый вид услуг:

/3=910 (руб.)

Реклама

Как уже говорилось выше, затраты на рекламу в месяц составляют 73575 руб. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=24525 (руб.)

Канцелярия

Затраты на канцелярию в месяц составляют 3000 руб. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=1000 (руб.)

Таблица 4. З/п инструктора

Должность

Часы работы в день

З/п в час, руб.

Количество человек

З/п, руб

З/п с ЕСН, руб.

ФОТ, руб./месяц

Инструктор

3

75

4

900

1228.5

36855

Данную сумму полностью перенесем на себестоимость фитнес-услуг.

Читайте также >>>

Разновидности гибких систем оплаты труда работников, позволяющих нанимателю стимулировать производительность труда
Заработная плата является не единственным, но безусловно главным фактором стимулирования труда, повышения его производительности, эффективности. В течение 2010 - 2011 годов были приняты и вступили в законную силу ряд нормативных правовых актов, целью которых ...

Расчет участка цеха по сборке турбины ППО
Целью курсового проекта является выполнение технико - экономических расчетов, связанные с работой сборочного участка цеха по сборке турбины ППО. Авиационное двигателестроение, базирующееся на высоких технологиях и передовых достижениях науки, стимулирует разви ...