Финансовый план

Расчет себестоимости

Себестоимость продукции складывается из постоянных и переменных издержек. Мы оказываем 3 вида услуг, поэтому посчитаем себестоимость каждой из них. Отметим, что если работать на полную мощность, то посещаемость фитнес-клуба в месяц составит:

· Аэробика: 6600 человек

· Трен. зал: 2310 человек

· Солярий: 660 человек

Издержки

Постоянные:

· Аренда

· Кредит

· Амортизация

· Сигнализация

· З/п администратора и тех. персонала

Переменные:

· Реклама

· Канцелярия

· З/п инструктора

Перенесем эти издержки на себестоимость каждой из услуг.

Себ.=Аренда+Кредит+Ам+Сигнализация+З/п+Реклама+Канцелярия+Э/э/ количество услуг, оказываемых в месяц

Аренда

Площадь арендуемого помещения 100 кв.м. Плата за аренду в месяц составляет 300 руб. за кв. м. Т.о., арендная плата в месяц составит:

*100=30000 (руб.)

Перенесем 1/3 этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=10000(руб.)

Кредит

Как уже говорилось выше, сумма кредита составляет 336000 руб. Перенесем 1/3 этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/(3*12)=9333,3(руб.)

Амортизация

Предполагается, что оборудование клуба будет проамортизировано за 12 месяцев.

Общая стоимость оборудования фитнес-зала составляет 59300 руб.

Ам=59300/12=4941,7 (руб./месяц)

Стоимость оборудования тренажерного зала составляет 48000 руб.

Ам=48000/12=4000 (руб./месяц)

Цена солярия 3000 рублей

Ам=3000/12=250 (руб./месяц)

Проамортизируем остальное оборудование клуба и 1/3 этой суммы добавим к амортизации каждого вида услуг:

Ам кондиционера=45000/(12*3)=1250 (руб.)

Ам мебели=22700/(12*3)=630,6 (руб.)

Т.о., амортизационные отчисления составляют:

· Фитнес: 4941,7+1250+630,6=6822,3 (руб.)

· Тренажерный зал: 4000+1250+630,6=5880,6 (руб.)

· Солярий: 250+1250+630,6=2130,6 (руб.)

Сигнализация

С охранным предприятием «Щит» был заключен договор о подключении сигнализации. Стоимость данной услуги-2000 руб./месяц. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг.

/3=666,7 (руб.)

Таблица 3. З/п администратора и тех.персонала

Должность

Количество человек

З/п, руб.

З/п с ЕСН, 35,6%

ФОТ, руб.

Администратор

1

8000

10920

10920

Уборщица

1

2000

2730

2730

Т.к. администратор, предположительно, осуществляет 2 вида деятельности ( обслуживание трен. зала и солярия), то его з/п отчислим на данные виды услуг:

/2=5460 (руб.)

З/п уборщицы отчислим по 1/3 части на каждый вид услуг:

/3=910 (руб.)

Реклама

Как уже говорилось выше, затраты на рекламу в месяц составляют 73575 руб. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=24525 (руб.)

Канцелярия

Затраты на канцелярию в месяц составляют 3000 руб. Перенесем 1/3 часть этой суммы на себестоимость каждой из услуг:

/3=1000 (руб.)

Таблица 4. З/п инструктора

Должность

Часы работы в день

З/п в час, руб.

Количество человек

З/п, руб

З/п с ЕСН, руб.

ФОТ, руб./месяц

Инструктор

3

75

4

900

1228.5

36855

Данную сумму полностью перенесем на себестоимость фитнес-услуг.

Читайте также >>>

Развитие малого бизнеса на основе франчайзинга
В настоящее время широкое распространение получила такая форма предпринимательства как франчайзинг. Франчайзинг, являясь определенным типом организации бизнеса, предполагает создание широкой сети однородных предприятий, имеющих единую торговую марку (товарный ...

Оценка застроенного земельного участка с применением методов стандартных подходов
Недвижимость - основа и одно их важнейших условий осуществления любой хозяйственно-экономической деятельности, в том числе производственной. Недвижимость также является ценным экономическим благом, способным к приращению собственной стоимости, что делает недвижи ...