Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Натали»

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что темп прироста выручки ООО «Натали» в 2009 г. был на 1 п.п. больше, чем темп прироста 2008 г. Выручка ООО «Натали» в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 19,2 % и составила 137220 тыс. руб.

Соответственно наблюдалось увеличение себестоимости оказания работ, услуг на 16,7 % в 2008 г и на 19,7% - в 2009 г.

Уровень валовых доходов к выручке составил 9,0 %, что на 0,4 п.п. меньше показателя предыдущего года.

За исследуемый период сумма расходов по прочей деятельности превышала доходы, что говорит о неэффективности ведения хозяйственных операций, не связанных с основной деятельностью.

В результате прибыль до налогообложения в отчетном году составила 7532 тыс. руб., тогда как в 2007 г. и 2008 г. она соответствовала всего 9487 и 6600 тыс. руб. После уплаты налогов и платежей в бюджет в распоряжении предприятия осталась чистая прибыль в размере 4076 тыс. руб., что составило 3,0 % в общем объеме выручки.

Таким образом, факторы, уменьшающие прибыль, по сумме были перекрыты действием увеличивающих её факторов, что в итоге и обусловило рост чистой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим на 17,2 %, в то время как в 2008 г. в сравнении с 2007 г. чистая прибыль снизилась на 40 %.

Анализ прибыли ООО «Натали» начнем с выявления показателей динамики прибыли от продаж.

Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 14,4 %. Она растет более низкими темпами, чем выручка предприятия (динамика составила 118,3 и 119,2 % соответственно по годам), что вызвало уменьшение уровня прибыли на 0,4 п.п. к обороту, что способствовало снижению суммы прибыли от продаж на 16,3 тыс. руб. (-0,4 * 4076 / 100).

Абсолютная сумма прибыли от продаж в анализируемом периоде увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 1560 тыс. руб.

Далее рассчитаем влияние различных факторов на изменение прибыли от продаж.

За счет увеличения выручки предприятия в 2009 г. на 22080 тыс. руб., прибыль от продаж увеличилась на 1987,2 тыс. руб.:

∆П (В) = (В2009-В2008) * Уд.вес П2009 /100% (2.3)

∆П (В) = (137220 - 115140) * 9,0 / 100% = 1987,2 (тыс. руб.)

Следует отметить, что на увеличение суммы прибыли весомое влияние оказывает инфляционный фактор. В отчетном году цены на услуги возросли на 17 %. Индекс цен составил 1,17.

Сумма выручки в отчетном году в сопоставимых ценах составила 117282 тыс. руб. (137220 : 1,17). Прирост выручки ООО «Натали» за счет ценового фактора равен 19938 тыс. руб.

А за счет увеличения физического объема оказываемых услуг выручка предприятия увеличилась на 2142 тыс. руб. (117282 - 115140).

Это значит, что увеличение суммы прибыли от продаж на 1560 тыс. руб. произошло за счет двух факторов.

Во-первых, в связи с повышением цен в отчетном году сумма прибыли от продаж увеличилась на 1794 тыс. руб.:

∆П П (Ц) = (В2009-В2009в сопост. ценах) * Уд.вес П2009 /100% (2.4)

∆П П (Ц) = (137220 - 117282) *9,0 / 100 % = 1794 (тыс. руб.).

Во-вторых, в связи с увеличением физического объема оказанных услуг в отчетном году сумма прибыли увеличилась на 168 тыс. руб.:

∆П П (В) = (В2009в сопост. ценах - В2008) * Уд.вес П2009 /100% (2.5)

∆П (Вс) = (117282 - 115140) *9,0 /100 % = 168 (тыс. руб.).

В то же время в отчетном году наблюдается увеличение себестоимости оказываемых услуг на 20520 тыс. руб., что привело к уменьшению выручки ООО «Натали» на 549 тыс. руб.:

* 0,4/100 % = 549 (тыс. руб.).

Таким образом, за счет повышения себестоимости оказываемых услуг в отчетном году произошло снижение суммы прибыли от продажи на 549 тыс. руб. Но в то же время за счет повышения цен и увеличение объема оказываемых услуг наблюдается повышение прибыли от продажи на 1560 тыс. руб., что в конечном итоге способствовало росту прибыли на 932 тыс. руб. (1560 + - 549)

Прибыль до налогообложения в отчетном году составила 7532 тыс. руб., что на 4828 тыс. руб. меньше суммы прибыли от продаж товаров и услуг (12360 - 7532). Это произошло в связи с превышением прочих расходов над прочими доходами. Прочие расходы предприятия в отчетном году составили 5580 тыс. руб., а доходы лишь 752 тыс. руб. В отчетном году этот показатель улучшился. В 2008 г. балансовая прибыль была меньше прибыли от продаж на 4200 тыс. руб. В результате совокупного влияния всех факторов, прибыль ООО «Натали» в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 599 тыс. руб.

В 2009 г. сумма налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей увеличилась против предшествующего года на 333 тыс. руб. Это привело к тому, что при увеличении балансовой прибыли на 932 тыс. руб. сумма чистой прибыли увеличилась на 599 тыс. руб. (932-333).

Значительное влияние на прибыль оказала производительность труда, т.к. она обеспечивает рост оборота, а, следовательно, и прибыли (табл. 2.6.).

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Читайте также >>>

Расчет производственной программы автомобильного парка
Автомобильный транспорт развивается количественно и качественно бурными темпами. В настоящее время ежегодный прирост мирового парка автомобилей равен 10 - 12 млн. единиц, а его численность - более 350 млн. единиц. Каждые четыре из пяти автомобилей общего мирово ...

Оценка фонда оплаты труда на примере Аккермановского рудника
Являясь основным источником дохода трудящихся, заработная плата является формой вознаграждения за труд и формой материального стимулирования их труда. Она направлена на вознаграждение работников за выполненную работу и на мотивацию достижения желаемого уровня пр ...