Методика расчета показателей финансовых результатов

Основной целью деятельности общества является удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Трудовой коллектив общества, его филиалов и других структурных подразделений составляют граждане, участвующие своим трудом на основании контракта (трудового договора). Общество обеспечивает работникам безопасные условия труда и несет ответственность за причиненный здоровью ущерб, произошедший по вине общества.

В магазине «Натали» установлен скользящий график работы - два дня рабочих, после которых следуют два выходных.

Перечень должностей, данные о количестве штатных единиц, окладах по каждой должности, надбавках и месячном фонде заработной платы указываются в штатном расписании. Для штатного расписания предусмотрен типовой бланк. Штатное расписание составляется отделом кадров и утверждается директором общества соответствующим приказом.

Рис. 2.1. Организационная структура магазина «Натали»

Оплата труда руководителей и специалистов производится по должностным окладам с учетом квалификации работника, образования, стажа работы. Система оплаты труда предусмотрена повременно-премиальная. Система оплаты труда работников Магазин «Натали» строится в соответствии с Положением об оплате труда. Отношения между работником и работодателем регулируются нормами трудового кодекса и трудовым контрактом. Вместе с заработной платой начисляются премии, установленные в процентах от оклада. По своему экономическому содержанию они представляют собой нормы оплаты за нормы труда, установленные в дополнение к основной норме труда. Премия выплачивается вместе с заработной платой.

Руководитель торговой точки может корректировать план, если возникнут благоприятные условия для достижения целей другим, менее обременительным способом.

В ООО «Натали» планирование осуществляется бухгалтерами. В планировании хозяйственной деятельности на предприятии используется следующие этапы планирования:

- анализ информации о выполнении бюджета за предыдущий период;

- подготовка первого варианта плана по опорным показателям;

оценка плана, при необходимости увязка отдельных параметров и корректировка;

составление окончательного плана и программы;

подготовка бюджета.

По данным бухгалтерской отчетности (форма №1 и форма №2) рассмотрим основные показатели использования ресурсов ОАО «Натали» в табл. 2.3.

Данные табл. 2.3 свидетельствуют о том, что ООО «Натали» обладает значительным экономическим потенциалом. В 2009 г. совокупная сумма ресурсов Общества составила 74540 тыс. руб., что на 4,2 % больше, чем в прошлом году. Следует отметить, что за 2008 году. их сумма снизилась на 4,1 %.

Основную часть ресурсов формируют оборотные средства. Их стоимость за год изменилась незначительно на 4,3 п.п. и в среднем в 2009 г. составила 58598 тыс. руб.

Таблица 2.3

Показатели обеспеченности и эффективности использования ресурсов ОАО «Натали» за 2007-2009 гг.

Показатели

Годы

Отклонение, (+/-)

Темп изменения, %

2007

2008

2009

2008 г. от 2007 г.

2009 г. от 2008 г.

2008 г. к 2007 г.

2009 г. к 2008 г.

1.Выручка-нетто от продажи, тыс. руб.

97359

115140

137220

17781

22080

118,3

119,2

2. Ресурсы - всего, тыс. руб., в том числе:

74545

71523

74540

-3022

3017

95,9

104,2

- средняя сумма основных средств

3085

3359

3503

273,5

144

108,9

104,3

- средняя сумма оборотных средств

62814

57773

58598

-5042

825

92,0

101,4

- расходы на оплату труда

8646

10392

12440

1746

2048

120,2

119,7

3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

9487

6600

7532

-2887

932

69,6

114,1

4. Среднесписочная численность работников, чел.

133

141

152

8

11

106,0

107,8

5.Показатели эффективности использования осн. фондов, тыс.руб

- фондоотдача

31,56

34,28

39,18

2,72

4,89

-

-

- фондоемкость

0,03

0,03

0,03

0,00

0,00

-

-

- фондорентабельность

3,08

1,97

2,15

-1,11

0,19

-

-

- фондовооруженность

23,20

23,82

23,04

0,62

-0,78

-

-

6. Показатели эффективности использования оборотных средств:

- оборачиваемость, в днях

232,3

180,6

153,7

-51,6

-26,9

77,8

85,1

- количество оборотов

0,65

0,50

0,43

-0,14

-0,07

77,8

85,1

7. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов:

- среднемесячная заработная плата, руб.

5417,41

6141,87

6819,99

724,46

678,12

113,4

111,0

- производительность труда, тыс. руб.

732

817

903

85

86

111,6

110,6

- доля расходов на оплату труда в расходах, %

1,31

1,61

1,84

0,30

0,23

123,3

114,4

8. Ресурсоотдача, тыс. руб.

0,13

0,09

0,10

-0,03

0,01

-

-

9.Ресурсорентабельность, тыс. руб.

97359

115140

137220

17781

22080

-

-

Перейти на страницу: 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Читайте также >>>

Разработка годового бизнес-плана организации связи
В условиях быстрых изменений в экономике очень важно своевременно принимать соответствующие меры реагирования. Неоценимую помощь здесь оказывает планирование, позволяющее проанализировать весь комплекс будущих операций бизнеса. Именно на основе планирования да ...

Расчет общих годовых эксплуатационных затрат на автоперевозку грузов
Проводимая в нашей стране экономическая реформа имеет своей целью поднять экономику до уровня современного цивилизованного общества. Опыт развитых стран показывает, что при активном содействии государства экономические реформы позволяют своевременно обновить пр ...